【工程款税税率是多少】在建筑工程行业中，工程款涉及的税费种类较多，其中最为常见的是增值税、企业所得税、附加税等。不同类型的工程和不同的纳税主体，适用的税率也有所不同。以下是对工程款相关税种税率的总结。
一、主要税种及税率
| 税种名称 | 税率或计算方式 | 说明 |
| 增值税 | 一般纳税人：9% 或 13% | 根据工程类型而定，建筑服务一般适用9%，材料销售适用13% |
| 附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加） | 城建税：7%（市区）、5%（县城）、3%（乡镇）；教育费附加：3%；地方教育附加：2% | 以实际缴纳的增值税为计税依据 |
| 企业所得税 | 25% | 一般企业适用，小微企业有优惠税率 |
| 个人所得税 | 20%-45%（劳务报酬） | 对于提供劳务的个人，按次或按月计征 |
| 印花税 | 0.03%（合同金额） | 建筑工程合同通常需缴纳印花税 |
二、常见情况分析
1. 一般纳税人施工企业
- 增值税：通常适用9%的税率（如建筑服务）；
- 附加税：根据所在地区，城建税为7%、5%或3%；
- 企业所得税：25%；
- 其他费用：如印花税、社保等。
2. 小规模纳税人
- 增值税：适用3%或5%的征收率（视政策而定）；
- 附加税：同上；
- 企业所得税：可能适用小微企业优惠政策。
3. 个人承包工程
- 增值税：可能适用简易计税方式；
- 个人所得税：按劳务报酬计税，税率20%-45%；
- 印花税：仍需缴纳。
三、注意事项
- 不同地区可能存在差异，建议咨询当地税务部门；
- 工程合同签订时应明确税费承担方；
- 合理进行税务筹划有助于降低税负；
- 注意发票管理，确保合规抵扣。
综上所述，工程款涉及的税种较多，税率因项目类型、企业性质和所在地而异。施工方和发包方应充分了解相关税法规定，合理安排财务和税务工作，避免不必要的风险。
